Код вычета 501 в декларации 3 ндфл 2018 как заполнить

Что такое код вычета 501: особенности отражения в справке 2 — НДФЛ

Код вычета 501 в декларации 3 ндфл 2018 как заполнить

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Что такое код вычета 501: особенности отражения в справке 2 — НДФЛ

Законодательством предусмотрен налог с доходов физических лиц (НДФЛ). Он высчитывается процентом с заработной платы официально трудоустроенных работников за минусом предоставленных налоговых льгот. Налоговым кодексом утверждены определенные шифры для каждого вида доходов и вычетов. Имеет свои особенности и код вычета 501. О нем мы поговорим в настоящей статье.

Особенности налоговых вычетов

Претендовать на налоговую льготу может только работающий официально человек, являющийся резидентом. Он должен получать зарплату, и выплачивать налог с него в размере 13%.

Налог и вычеты

Налоговым вычетом является сумма, уменьшающая общий доход, образовывая окончательную налоговую базу. Иногда под этим понятием подразумевается возврат части ранее уплаченного налога. К примеру, при приобретении жилой недвижимости, обучении или лечении. При этом вернуть можно не всю сумму, а только те деньги, которые были уплачены в бюджет.

Работодатель ежегодно формирует справку специальной формы на всех сотрудников и отправляет общим отчетом в инспекцию. Кроме того, она может понадобиться самому сотруднику, бухгалтер обязан по заявлению работника в течение трех дней выдать ее. При увольнении человека работодатель также должен выдать этот документ совместно с трудовой книжкой.

Название справки определяет ее содержание. Она содержит информацию за год помесячно.

Утвержденные коды доходов

Для удобства и единого отражения доходов в бухгалтерском и налоговом учете используются определенные шифры. В справке 2 — НДФЛ отдельными ячейками обозначаются шифры, по которым можно определить наименование полученного заработка. Утвержденный законодательством классификатор включает в себя шифры, состоящие из четырех цифр. Все доходы распределены по кодам от 1010 до 4800.

Классификация доходов

Достаточно часто бухгалтер при отнесении кода может сомневаться в правильности выбранного шифра. Тогда они относят его на шифр 4800. В законодательстве нет штрафных санкций за неверное отнесение доходов в справке 2 — НДФЛ.

Тем не менее, это не значит, что кодам не нужно уделять внимания. Разные виды доходов имеют свой индивидуальный шифр. Неправильное их отнесение может привести к искажению налогооблагаемой базы.

 Соответственно налог будет рассчитан неверно.

Существует несколько основных шифров дохода, которые используются работодателем:

  • 2000 — зарплата
  • 2012 — отпускные
  • 2300 — пособия по нетрудоспособности
  • 2400 — прибыль с аренды
  • 2760 — материальная помощь от предприятия
  • 2720 — подарки
  • 2730 — призы
  • 4800 — иные доходы

Если в справочнике нет нужного шифра для отнесения дохода, его следует обозначить шифром 4800.

Важно правильно относить доходы по шифрам, это поможет не искажать налогооблагаемую базу, а соответственно верно рассчитать налог. Сейчас практически все бухгалтерии автоматизированы, поэтому проблем с неправильным отнесением встречается редко.

Основные коды вычетов

Кроме кодов дохода Налоговым Кодексом предусмотрены шифры налоговых вычетов, связанных с НДФЛ. Разберем самые распространенные из них.

Стандартные вычеты обозначаются:

Вычет на детей

  • 114 — на первого ребенка
  • 115 — на второго ребенка
  • 116 — на третьего и последующего отпрыска
  • 117 — на детей инвалидов

Имущественные:

  • 311 — расходы на приобретение или строительство жилой недвижимости
  • 312 — расходы на проценты по займам

Социальные:

  • 320 — расходы на личное обучение
  • 321 — расходы на обучение детей
  • 324 — расходы на медицинские услуги

Для предоставления любой из льгот требуется собрать определенный пакет документации и написать соответствующее заявление в бухгалтерии работодателя. Подобными льготами не могут воспользоваться люди, освобожденные от уплаты НДФЛ.

Что означает код вычета 501

Вычет с шифром 501 применяется при получении работником подарка или приза. При таких доходах используется определенная схема исчисления налога. Когда сумма подарка меньше 4000 рублей, она не берётся в налогооблагаемую базу. Но если стоимость приза превышает этот лимит, она облагается налогом. Он будет исчисляться с дохода за минусом льготы.

https://www.youtube.com/watch?v=aePEQXr-dSc

Особенности предоставления этой льготы заключаются в следующем:

  1. Размер вычета не может быть выше 4000 руб.
  2. При стоимости приза дороже четырех тысяч рублей, разница между ценой и вычетом будет облагаться налогом 13 %.

Рассмотрим, как это происходит на примере.

Предположим, человек получил подарок стоимостью 8000 руб. В справке будет обозначена эта сумма, ниже будет обозначен вычет кодом 501 размером 4000 руб. Таким образом, налог будет исчисляться с суммы 8000 — 4000 = 4000 руб. И составит он 4000 * 13 % = 520 руб.

На эту льготу вправе претендовать только резиденты, имеющие официальный доход.

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/chto-takoe-kod-vycheta-501.html

Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ

Код вычета 501 в декларации 3 ндфл 2018 как заполнить

— Организация бизнеса — Кадры — Код вычета 501

Код вычета 501, вносимый в справку 2-НДФЛ – это шифр, идентифицирующий налоговый вычет из дохода.

Причем, интерпретироваться, как доход, могут подарки, в том числе и от ИП, но чаще – выдаваемые работодателем подчиненному с целью мотивировать его на продуктивную работу, либо из иных побуждений, средства, принимаемые от компаний и организаций.

Сумма денежных средств, тождественных стоимости презента, обязательно должна указываться в отчете 2-НДФЛ. Информация о финансовом поступлении в ней обозначается четырехзначным кодом, а налоговый вычет – трехзначным.

Назначение справки по форме 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ – это документ, официально подтверждающий финансовые поступления трудоустроенного лица, а также содержащий сумму подоходного налога, уплачиваемого за него работодателем.

В справке обязательно должно быть указано наименование компании, в которой трудится лицо, его личные данные, размер дохода, с которого удерживается НДФЛ (чаще всего – по ставке 13%), наличие иных вычетов и итоги финансовых операций.

Справка 2-НДФЛ может понадобиться при смене места работы, в банке при осуществлении разнообразных финансовых процедур, а также для оплаты обучения по контрактной форме. Также без нее невозможно проведение судебных разбирательств, усыновления, оформления пенсии.

При увольнении гражданин получает ее автоматически.

Порядок заполнения справки 2-НДФЛ

Справка должна содержать титульный лист и разделы. Титульный лист включает следующие данные:

  • Регистрационный номер;
  • Даты заполнения;
  • Код ИФНС.

Далее идет информация о налоговом агенте – наименование организации или индивидуального предпринимателя, ИНН, КПП, почта и телефон, по которой можно связаться с агентом. Обязательно следует указать код ОКТМО.

Второй раздел должен содержать данные о получателе финансового отчисления – его ФИО, дату рождения, место проживания, паспортные сведения.

Третий раздел содержит информацию о финансовых поступлениях с точными датами и кодами операций.

Четвертый раздел предназначен для указания различных налоговых вычетов.

Если за период, отмеченный в 2-НДФЛ, сотрудник не пользовался никакими вычетами, заполнять данный раздел не нужно.

Информация из пятого раздела не должна иметь никаких расхождений с данными из третьего раздела, так как в нем указан итоговый размер дохода лица и налог, которым он облагается.

При заполнении отчетной документации вручную, на бумаге, необходимо использовать одни и те же чернила (синие), и не закрывать печатями подпись.

Сущность кода 501

Вычет 501 подразумевает сумму, которая подлежит вычету из стоимости приза, поощрения, полученного от работодателя или частной организации презента.

Код вычета 501 имеет следующие свойства:

  • Сумма вычета, зашифрованная с его помощью, не может быть больше 4000 руб. ежегодно;
  • В том случае, если сумма презента — более 4000 руб., разница подвергается налогообложению в размере 13%;
  • Не могут рассчитывать на вычет индивидуальные предприниматели на УСН и иных упрощенных системах налогообложения, не предусматривающих уплату 13-процентного НДФЛ, а также официально нетрудоустроенные физические лица;
  • Используется исключительно для тех налогоплательщиков, перечень которых определяет статья 218 Налогового кодекса.

В том случае, если сумма презента не превышает 4000 руб, то из такого подарка не будут производиться удержания в госказну. Это условие касается и сумм выигрыша – при соблюдении этого условия они обременяться налогом не будут. Если выигрыш превышает указанный предел в 4000 руб., то происходит вычисление суммы налога. В справке 2-НДФЛ стоимость подарка, который не подвергается налогообложению, будет зашифрована под кодом 501 в качестве вычета.

Сейчас преобладающее количество жителей Российской Федерации пользуется стандартным налоговым вычетом. Такой вычет является средством, при помощи которого можно снизить налогооблагаемую базу, формирующуюся из финансовых поступлений гражданина.

Он может применяться только к определенным видам доходов, которые, в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30 марта 2017 г. N 357, в принудительном порядке облагаются НДФЛ (исключительно по ставке 13%).

Налоговый агент имеет привилегию начислять налоговые вычеты по основному доходу и заработной плате и предоставлять данную информацию налогоплательщику.

Право на получение налогового вычета подтверждается после подачи соответствующего пакета документов и налоговой декларации.

Среди документов должно присутствовать специализированное заявление в письменном виде от налогоплательщика с просьбой предоставить вычет. Рекомендуется также продемонстрировать документы, которые подтверждают возможность их получения. После этого, в обязательном порядке, происходит перерасчет. Таким способом можно вернуть суммы, уплаченные в виде НДФЛ или же снизить его сумму.

Примеры расчета вычета по коду 501

  1. На предприятии, с целью поощрить сотрудников, выданы премии. Следует знать особенности правильной презентации поощрений. В справке 2-НДФЛ указывается код 2000, если премия выдана за исключительную работу, перевыполнение нормативов производства и высокого качества изготовленной продукции. Код 4800 указывается, если презентованы подарки к юбилеям, свадьбам и иным торжествам.
  2. Гражданин получил презент стоимостью 10 тыс. руб. Справка 2-НДФЛ в таком случае должна содержать сумму дохода и код дохода, а также трехзначный код вычета. Стандартная сумма вычета составляет 4000 руб., которые налогом облагаться не будут, следовательно, расчет налогов будет осуществлен с суммы в 6000 руб.
  3. Сотрудник предприятия получил поощрение — 3000 руб. Спустя некоторое время сотрудник получил от предприятия подарок стоимостью 6000 руб. Хотя поощрение не облагалось налогом, так как его размер не превышает законодательно установленный лимит, но суммарная стоимость подарков превысила его, поэтому необходимо удержать налог.

Таким образом, вычет по коду 501 дает возможность уменьшить налоговое бремя, ложащееся на физических лиц, в частности, по уплате НДФЛ. (26 голос., 4,70 из 5)
Загрузка…

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/kod-vycheta-501.html

Mirzako
Добавить комментарий