Налоговые последствия беспроцентные займы между юридическими лицами

Беспроцентный договор займа между юридическими лицами — налоговые последствия

Налоговые последствия беспроцентные займы между юридическими лицами

Среди юридических лиц беспроцентный займ остается одним из наиболее распространенных финансовых соглашений в предпринимательской деятельности. Каждую из сторон при этом волнует вопрос налоговых рисков?

Работники государственных служб отстаивают свою точку зрения на заем, при котором не надо выплачивать проценты, противники и сторонники налоговых обязательств выглядят одинаково убедительно в своих доводах.

В статье будет рассказано о налоговых рисках в отношении такой операции, как беспроцентный заем.

Беспроцентный заем между юридическими лицами — условия заключения договора в 2018

По закону соглашение между заемщиком и заимодателем сопровождается передачей денег или вещей в собственность юридическому лицу с обязательством вернуть в условленный срок.

Отношения такого рода в РФ регулирует ст. 809 ГК, согласно которому выплата процентов не выполняется если:

  • Ни одна из сторон не использует займ в предпринимательской деятельности с получением выгоды (в этом случае отсутствие выгоды придется доказать);
  • Если заемщику по условиям договора получает не деньги, а вещи от заимодателя;
  • Также полученные денежные средства не должны пятидесятикратно превышать минимального уровня оплаты труда, установленного в России.

То есть, если договор не связан с получением прибыли через осуществление предпринимательской деятельности ни одной из сторон, то эта сделка беспроцентная по праву. Но отсутствие коммерческой выгоды у обеих сторон придется документально доказать.

В действительности беспроцентный договор почти всегда связан с предпринимательской деятельностью и получением выгоды, но это часто удается скрыть.

Юридические лица через такое соглашение перераспределяют средства в общих проектах. В таких случаях налоговые риски ощутимо возрастают.

Налогообложение беспроцентного займа между юридическими лицами

Все доводы в спорах по поводу обложения налогом такого займа в действительности сводятся к одному аргументу — отсутствию процентов. Без них в самой сделке просто не предполагается никакой выгоды, и, соответственно, налогом нечего облагать.

Представители налоговых органов отстаивают противоположную точку зрения с предъявлением столь же весомых доводов. Они требуют облагать налогом средства из сэкономленных на отсутствии процентов в займе.

Выплата процентов при любом займе на любых условиях должна рассматриваться в качестве оплаты услуги по примеру банковских учреждений.

Без этих расходов юридическое лицо просто экономит на сделке и, тем самым, получает прибыль. Налогами, по мнению представителей налоговых органов, облагается именно отсутствие процентов.

Такие настроения отдельных служащих в налоговой сфере пока не получают подтверждение на правительственном уровне.

Налоговые риски при беспроцентном договоре займа между юридическими лицами

В действительности налог на прибыль при беспроцентном займе между юридическими лицами не угрожает ни заимодателю, ни заемщику.

В числе исключений стоит отметить вариант с признанием сторон взаимозависимыми. Сделку признают контролируемой и присуждают заимодателю выплатить налог по условиям, как если бы договор был с выплатой процентов. При этом принудительная ставка предусмотрена в законе.

Очень важно указать в договоре, что заем беспроцентный. В противном случае он просто не будет признан таким при разбирательстве. Это одна из наиболее распространенных ошибок при оформлении договора между юридическими лицами. В таком случае в специальных органах получаю лазейку к обложению налогами сделки.

В любом случае, беспроцентные займы у одних и тех же юридических лиц не должны оставаться регулярной и частой практикой. В противном случае заимодатель рискует получить обвинение в незаконной банковской деятельности.

В случае с нарушением договора с невозвратом средств в условленный срок и др. беспроцентный заем обрастает штрафами, помимо никуда не девшихся налоговых рисков.

Часто беспроцентный договор между физическими или юридическими лицами составляют в устной форме — из-за все тех же налоговых рисков. Полноценное соглашение в документальной форме открывает перед служащими налоговой отрасли массу возможностей.

Но также существует опасность недобросовестного поведения заемщика, который может в неполной мере вернуть средства в условленный срок или ощутимо прострочить возврат. Приходится выбирать, что хуже – налоговые риски или недобросовестный заемщик.

Образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами

Скачать образец договора (с обязательным указанием типа сделки) можно по ссылке — Договор беспроцентного займа между юридическими лицами.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

Источник: https://classomsk.com/dogovornoe-pravo/besprocentnyj-dogovor-zajma-mezhdu-yuridicheskimi-licami-nalogovye-posledstviya.html

Беспроцентный заем между юридическими лицами в 2019 году

Налоговые последствия беспроцентные займы между юридическими лицами

22 января 2019

Юрлицо занимает деньги, чтобы расширить бизнес, закупить товар или рассчитаться с партнером. Взять ссуду можно в банке, микрофинансовой организации, у физлица или другой компании. В этой статье расскажем, как оформлять договор беспроцентного займа между юридическими лицами и какие у него налоговые последствия.

Может ли заем между юридическими лицами быть беспроцентным

Заем бывает процентным и беспроцентным. Если компания берет взаймы под процент, возвращает сумму долга и платит за пользование займом. При беспроцентной ссуде заемщик возвращает только сумму, которую взял. Юридическое лицо может занять или одолжить под процент или без процентов.

Беспроцентный заем часто обходится дороже процентного. Дело в том, что если компания бесплатно пользуется чужими деньгами, считается, что она получает материальную выгоду. По закону с материальной выгоды нужно платить налог — 35 % ежемесячно. Сумма выгоды равна ? от ставки рефинансирования, то есть 5 %.

Например, ресторан занимает 200 000 рублей на новую печь, договор займа беспроцентный, срок займа — год.

Материальная выгода — 200 000 * 5 % = 10 000 рублей.

Ежемесячный налог на материальную выгоду — 10 000 * 35 % = 3500 рублей.

Если компания ежемесячно платит в бюджет 3500 рублей, то за год получается 42 000 рублей — как будто занимает под 21 % годовых.

Чтобы не отдавать 21 % от суммы ссуды, следует оформить процентный заем. Если ставка займа выше ? от ставки рефинансирования, то материальной выгоды нет. Следовательно, нет и налога. Компания, которая берет 200 000 рублей под 5 % годовых, переплачивает 10 000 рублей — это в четыре раза меньше, чем при беспроцентном займе.

Как предоставить беспроцентный заем юридическому лицу

Договор займа между юрлицами составляют в письменной форме. Стороны прописывают существенные условия — это положения, без которых суд посчитает договор недействительным и не будет рассматривать возможный спор. Существенными называются такие условия:

  • названия и адреса юрлиц, которые участвуют в соглашении;
  • сумма и срок займа;
  • условие о том, что договор беспроцентный;
  • порядок выплаты ссуды — ежемесячные платежи или один платеж в конце срока.

Договор беспроцентного займа между юрлицами можно дополнить условиями, о которых договорились стороны. Например:

  • что делать с займом, если юрлицо прекращает работать;
  • на каких условиях можно продлить ссуду или отсрочить платежи;
  • сколько платит заемщик, если не погашает долг в срок.

Удостоверять договор у нотариуса не обязательно, но это гарантирует, что документ будет грамотным с точки зрения закона.

Если заем целевой, заемщик может тратить деньги только на определенный товар. На что именно — нужно указать в договоре. Если заемщик покупает что-то другое, то нарушает условия договора целевого займа — в этом случае кредитор требует вернуть долг досрочно и просит суд взыскать неустойку.

Если собственник бизнеса тратит деньги на личные нужды, а не на компанию, ИФНС выпишет штраф. Например, предприниматель покупает мебель для офиса, но увозит ее себе на дачу.

Помимо денег, можно одолжить товары или имущество. Например, юрлицо может взять в пользование грузовик для переезда в другой офис или металл для изготовления деталей.

В этом случае стороны перечисляют имущество и прикладывают список к соглашению. Возвращать имущество нужно в том же состоянии, в котором взял.

Вернуть деньги вместо имущества нельзя — налоговая посчитает это сделкой купли-продажи и выпишет штраф.

Налоговые последствия беспроцентного займа юрлицу

При беспроцентном займе стороны не получают доход, поэтому по общему правилу платить налоги не нужно. Исключение — контролируемые сделки между взаимозависимыми юрлицами.

Контролируемая сделка — ссуда размером 1 млрд рублей или больше.

Юрлица считаются взаимозависимыми, если:

  • учредитель юрлица владеет обеими компаниями на 50 % или больше;
  • одна компания владеет другой на 25 % или больше.

В таких сделках кредитор платит налог на упущенную выгоду. По мнению Минфина компания, которая одолжила миллиард рублей, могла заработать на этом миллиарде — например, открыть депозит и получать доход. Но она этого не сделала, а значит, упустила прибыль. Несмотря на то, что реального дохода нет, нужно платить подоходный налог.

Если предприниматель берет деньги от лица компании и не платит в течение трех лет, ссуду считают безнадежной. Спустя три года взыскать деньги через суд уже нельзя. Налоговые последствия такого займа — инспектор посчитает, что заемщик получил доход и начислит налог.

При беспроцентном займе пользоваться деньгами бесплатно не получится — придется платить 21 % годовых в бюджет. Средняя ставка коммерческого займа для бизнеса — 15 %, поэтому выгоднее взять ссуду в банке.

Как юрлицу оформить заем в банке

Чтобы занять деньги в кредитной организации, нужно прийти в отделение банка или оставить заявку на сайте. Менеджер банка запрашивает документы, оценивает компанию и предлагает условия займа. Учредитель юрлица приносит в банк:

  • учредительный договор или устав;
  • свидетельство из налоговой;
  • выписку из ЕГРЮЛ;
  • копии паспортов гендиректора и бухгалтера, образцы их подписей;
  • договор аренды недвижимости по юридическому адресу.

Чтобы повысить шансы на одобрение кредита, предприниматель показывает положительную кредитную историю, финансовую отчетность компании, договоры с подрядчиками и поставщиками. Если компания выглядит надежной, сотрудник предлагает ссуду от 6 % годовых на срок до десяти лет. Средняя ставка по займам для юрлиц — 15 % годовых.

Подобрать банк

Молодым компаниям сложнее получить заем, потому что у кредитных организаций мало к ним доверия. Чтобы снизить риск остаться в убытке, банк просит юрлицо оставить имущество в залог. Заложить можно недвижимость, машину, ценные бумаги.

Если заложить нечего, можно пригласить поручителя, который рассчитывается с банком, если заемщик перестает платить.

Компания, которая хочет оформить заем, но не обеспечивает платежи поручителем или залогом, обычно берет деньги под высокий процент.

Другой вариант — обратиться в государственную корпорацию по поддержке малого и среднего бизнеса.

В этом случае государство просит банк выдать предпринимателю кредит и рассчитывается, если заемщик не выплачивает деньги.

Когда собственник компании подает заявку в корпорацию, он представляет бизнес-план и объясняет, как его компания заработает деньги и расплатится по долгу. Подробнее — на сайте корпорации.

https://www.youtube.com/watch?v=lsCOfzVRiFE

Чтобы оформить беспроцентный заем между юридическими лицами, нужно заключить договор в письменном виде. В договоре указывают существенные условия, без которых суд откажется рассматривать спор.

Плата заемщика за пользование деньгами без процентов — 21 % годовых, это налог на материальную выгоду. Чтобы не переплачивать, следует оформить процентный заем под 5 % или взять ссуду в банке.

Молодой компании лучше обратиться в государственную корпорацию по поддержке бизнеса.

Источник: https://tvoedelo.online/kredit/besprocentnyy-zaym-mezhdu-yuridicheskimi-licami-v-2019

Беспроцентный займ между юридическими лицами: налоговые последствия и порядок предоставления

Налоговые последствия беспроцентные займы между юридическими лицами

В своей деятельности компании нередко сталкиваются с нехваткой оборотных средств. Обычно такой вопрос решается с помощью привлечения дополнительного финансирования от банков или других кредитных организаций.

Но если у собственников есть несколько взаимозависимых компании или дружественные организации, то можно перенаправить часть свободных средств от одного юридического лица другому, оформив это в виде беспроцентного займа.

Однако данную операцию необходимо правильно оформить и проявить должную осмотрительность, так как результатами подобной операции могут заинтересоваться налоговые органы и начислить дополнительные налоги, если заподозрят уход от уплаты налогов.

Необходимость предоставления

Беспроцентные займы между юридическими лицами не запрещены и никакой дополнительной финансовой нагрузки на компанию не несут. Но должны быть соблюдены определенные условия:

  1. Взаимозависимые компании.
  2. Компании с разными учредителями, но тогда займ должен выдаваться не для получения прибыли.
  3. В уставе компании должно быть прописано условие, что она может получать займы.
  4. Полученные средства используются в основной деятельности компании, не противоречащей уставу.

В соответствии с ГК РФ (ст. 809) все договоры относятся к беспроцентным. Иное условие возникает в момент, когда стоимость данной услуги будет прописана в договоре.

В Кодексе указано, на какие договора распространяется действие данной статьи – это договора, сумма займа по которым превышает в 50 раз МРОТ, если одна из сторон ведет предпринимательскую деятельность и основной целью заключения договора является получение выгоды.

Особенности налогообложения и законодательные акты

Налоговые инспекторы часто обращают внимание на подобные сделки, аргументируя, что данное действие проводится с целью получения выгоды и, следовательно, включается в налогооблагаемую базу.

Однако, в действующей редакции Налогового кодекса РФ перечислены источники доходов, которые должны быть включены в доход для расчета налога на прибыль. В соответствии со ст.

251 НК РФ бесплатная передача денег не входит в состав налогооблагаемых доходов.

При заключении подобного вида договоров возникают налоговые последствия.  Зачастую налоговики видят в подобных операциях очередной способ уйти от уплаты налогов.

Обнаружив заключенный договор беспроцентного займа между двумя юридическими лицами, налоговая производит доначисление налогов по оценочной процентной ставке, а у другой стороны не принимают расходы для уменьшения налогооблагаемой базы.

Подобные действия инспекторов оспаривают в судебном порядке, однако здесь есть решения как в пользу налогоплательщиков, так и в пользу налоговиков. Согласно Письму Минфина РФ №03-03-06/2/120, для двух самостоятельных юридических лиц нет норм, обязывающих их начислять доход в соответствии существующей рыночной стоимости или иным другим способом.

Источник: https://investim.info/besprocentnyy-zaym-mezhdu-yuridicheskimi-licami-nalogovye-posledstviya-i-poryadok-predostavleniya/

Mirzako
Добавить комментарий