Отчетность в 2018 для ооо на осно

Содержание
  1. Отчетность ООО на ОСНО в 2018 году: что, где, когда
  2. Отчетность ООО на ОСНО в Налоговую инспекцию в 2018 году
  3. Сроки сдачи отчетности ООО на ОСНО в 2018 году
  4. Отчетность ООО на ОСНО в Пенсионный Фонд в 2018 году
  5. Отчетность ООО на ОСНО в Фонд социального страхования в 2018 году
  6. Отчетность ООО на ОСНО в Росстат в 2018 году
  7. Пример #1
  8. Отчетность по страховым взносам ООО
  9. Отчетность в ФНС
  10. Отчетность в ПФР
  11. Переход с УСН на ОСНО
  12. Отражение в карточке учета страховых взносов
  13. Общая система налогообложения для ООО и ИП в 2018 году: какие налоги платить, отчетность, нулевые отчеты, НДФЛ, учетная политика
  14. Что означает ОСНО
  15. : как применяется ОСНО
  16. Таблица: перечень налогов предпринимателя на ОСНО
  17. Какие налоги уплачивает ООО на режиме ОСНО
  18. : основной налоговый режим
  19. Как отчитаться о налогах ИП на ОСНО
  20. Таблица: сроки подачи отчётов по налогам для ИП
  21. Отчёт по налогам организации на ОСНО
  22. Таблица: сроки и периодичность сдачи отчётности ООО
  23. Учётная политика на ОСНО
  24. Учётная политика ИП
  25. ИП и ООО на ОСНО, образцы

Отчетность ООО на ОСНО в 2018 году: что, где, когда

Отчетность в 2018 для ооо на осно

Отчетность организаций на общей системе налогообложения считается самой объемной по количеству сдаваемых отчетов. Правительство каждый год рассматривает разные способы уменьшения количества отчетов, однако пока их так и не стало меньше. Какие отчеты и в какие сроки должна подать организация на общей системе налогообложения, рассмотрим в статье.

Внимание! Подготовить и сдать любую отчетность ООО на ОСНО вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса.

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.

Отчетность ООО на ОСНО в Налоговую инспекцию в 2018 году

Большую часть отчетов нужно сдать в Налоговую инспекцию. Налогоплательщики должны отчитаться:

1. По налогу на прибыль. Сдается только в электронном виде, если численность сотрудников более 100 человек. Обычно декларация представляется по итогам квартала, но те организации, которые обязаны уплачивать авансовые платежи ежемесячно, декларацию сдают также каждый месяц.


2. По НДС и акцизам. Сдается только в электронном виде. Декларации представляются поквартально. Если по НДС и налогу на прибыль нулевые показатели, то вместо этих двух отчетов налогоплательщик имеет право сдать Единую упрощенную декларацию, которая объединяет отчетность по двум этим налогам. Однако следует учитывать, что операций по расчетному счету не должно быть. Если по расчетному счету уже была проведена хоть одна операция — сдача единой упрощенной декларации будет неправомерной. Сроки сдачи отчетности по единой упрощенной декларации предусмотрены следующие:

Обычно такую форму отчетности сдают только что зарегистрированные организации.

Налогоплательщик может не использовать ее — сдать два нулевых отчета по каждому налогу.

Нулевая декларация по налогу на прибыль сдается в следующем составе:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • лист 02 с приложениями 1 и 2.

Везде ставятся прочерки, заполняются только поля с информацией об организации, номер и дата заполнения отчета, коды.

Аутсорсинг бухгалтерии от 1667 рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент.

Нулевая декларация по НДС сдается в следующем составе:

Везде также ставятся прочерки. Заполняются только те поля, где необходимо указать информацию об организации и кодах.

3. По налогу на имущество. Декларация подается всеми организациями, имеющими на балансе основные средства. Обязательно в электронном виде, если численность сотрудников более 100 человек. При отсутствии показателей декларация не сдается, поскольку это говорит о том, что объекта налогообложения нет.

4. По налогу на транспорт. Декларация сдается при наличии объекта налогообложения. Также сдается только в электронном формате при численности сотрудников более 100 человек. При отсутствии показателей декларация не сдается, поскольку это говорит о том, что объекта налогообложения нет.

5. По земельному налогу. Декларация сдается при наличии объекта налогообложения. Также сдается только в электронном формате при численности сотрудников более 100 человек. При отсутствии показателей декларация не сдается, поскольку это говорит о том, что объекта налогообложения нет.

6. По НДФЛ. Отчетность по НДФЛ сдается в электронном виде. Если численность менее 25 человек, то разрешается сдать на бумаге. Это касается и отчетов 2-НДФЛ, и отчетов 6-НДФЛ.

При отсутствии начислений, форма 2-НДФЛ не сдается. Так как в таком случае не возникает обязанности организации как налогового агента удерживать и перечислять налог и отчитываться перед ФНС.

Форму 6-НДФЛ также не нужно представлять в органы, если не было начислений и выплат сотрудникам. Однако ФНС будет их принимать, если налогоплательщики все же решат отправить “нулевку”.

Нулевая форма 6-НДФЛ сдается в следующем составе:

  1. титульный лист;
  2. раздел 1;
  3. раздел 2.

В полях с показателями ставятся прочерки. Заполнить нужно только те поля, где вводится информация об организации или ИП.

7. По страховым взносам. Отчетность по страховым взносам обязаны сдавать все индивидуальные предприниматели и организации, имеющие сотрудников. Сдается в электронном виде. Если численность менее 25 человек, то разрешается сдать на бумаге.

При отсутствии показателей, обязанность сдать отчет сохраняется.

При этом заполнить нужно следующие разделы:

  • Лист 1 — титульный лист;
  • Раздел 1 — сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов;
  • Подраздел 1.1 приложения № 1 к разделу 1 — расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование;
  • Подраздел 1.2 приложения № 1 к разделу 1 — Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование;
  • Приложение № 2 к разделу 1 — расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • Раздел 3 — персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

8. Сведения о среднесписочной численности. Если сотрудников в организации еще нет, то сдать отчет нужно будет все равно. Для вновь созданных организаций этот отчет нужно сдать до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.

9. Бухгалтерская отчетность. Бухгалтерская отчетность сдается только организациями. Если организация относится к малым предприятиям, то разрешается использовать упрощенные формы бухгалтерской отчетности.

Если деятельность не велась, то сдавать бухгалтерскую отчетность все равно нужно с нулевыми показателями.

Сроки сдачи отчетности ООО на ОСНО в 2018 году

Для удобства, сроки отчетности представим в таблице:

Отчетность ООО на ОСНО в Пенсионный Фонд в 2018 году

Отчетность в Пенсионный Фонд подается в том случае, если организация хочет сдать уточненный расчет. Основную часть отчетности по страховым взносам взяла на себя ФНС. Но отчеты по СЗВ нужно продолжать сдавать в Пенсионный Фонд.

При отсутствии начислений возникает вопрос — нужно ли сдавать СЗВ-М? Однако нулевым этот отчет быть не может. Как минимум в нем должен отражаться директор. Ведь кто-то занимался регистрацией организации. Поэтому отчет сдается в положенные сроки. Аналогично и форма СЗВ-Стаж.

Отчетность ООО на ОСНО в Фонд социального страхования в 2018 году

В ФСС нужно подавать форму 4-ФСС по части взносов на травматизм. Взносы и отчетность на страхование по временной нетрудоспособности, а также в связи с материнством перешли в ФНС.

Для подтверждения необходимо подать:

  • Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
  • Справку-расчет;
  • Копию пояснительной записки к балансу за предшествующий год. Малые предприятия могут не сдавать.

Нулевая отчетность также должна сдаваться при отсутствии начислений страховых взносов. Состав нулевой отчетности следующий:

  • титульный лист — заполняются поля с информацией об организации, номер и дата отчета, за какой период сдается;
  • таблица 1 — проставляется только размер тарифа, верхние поля с ИНН и КПП, номер страницы, в остальных полях прочерки;
  • таблица 2 — верхние поля с ИНН и КПП, номер страницы, в остальных полях прочерки;
  • таблица 5 — верхние поля с ИНН и КПП, номер страницы, в остальных полях прочерки.

Отчетность ООО на ОСНО в Росстат в 2018 году

В статистику ежегодно сдается бухгалтерская отчетность. Чтобы узнать, какие еще отчеты должна сдать в Росстат конкретная организация, можно воспользоваться электронным сервисом Росстата statreg.gks.

ru. В соответствующем поле нужно написать ИНН организации, после чего сервис выдаст информацию о том, какие отчеты ждет от нее Росстат. Эта информация индивидуальна для каждой компании или предпринимателя.

Если у организации или предпринимателя нулевые показатели и отражать в отчете нечего, то сдавать отчет не нужно. Но уведомить Росстат письмом налогоплательщик обязан.

Отчетность в статистику может быть обязательной и дополнительной. Дополнительная формируется благодаря специальной выборке. Уведомить организацию или ИП о том, что они попали в выборку и обязаны сдавать дополнительные отчеты Росстат обязан заранее.

Напомним! Правильно вести бухгалтерский учёт, рассчитывать налоги и взносы, соблюдать сроки их уплаты, вовремя сдавать отчётность, даже не имея специального образования, можно с помощью интернет-бухгалтерии «Моё дело».

Пользователями онлайн-сервиса «Моё дело» могут стать ИП и ООО на ОСНО, УСН, ЕНВД и Патенте. В сервисе есть всё необходимое, чтобы самостоятельно вести бухгалтерский и налоговый учёт.

Сервис поможет вам создавать счета и проводки, вести бухгалтерские регистры, учитывать доходы и расходы, рассчитывать зарплату, налоги и страховые взносы; формировать отчётность.

Кроме того, пользователи сервиса всегда могут прибегнуть к помощи ведущих экспертов по бухгалтерскому и налоговому учёту — их консультацию можно получить в любое удобное время. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Источник: https://delovoymir.biz/otchetnost-ooo-na-osno-v-2018-godu-chto-gde-kogda.html

Пример #1

Компания ведет вид деятельности, соответствующий по ОКВЭД 4 классу риска со ставкой 0,5%, а среди заявленных ею видов деятельности в ЕГРИП есть те, которые не являются основными, но соответствуют более высокому классу, например, 24.

Если ООО не подтвердит свой ОВЭД до 15 апреля, то ФСС присвоит ему 24 класс, как основной ВЭД с тарифом 4,1% и разница во взносах за год будет 3,6%.

Допустим, что размер ФОТ за год в ООО – 10 273 532 руб.

Сколько потеряет компания, если не подтвердит свой основной вид деятельности с 4-м классом проф.риска?

Расчет представим в таблице ниже.

расчет взносов по 4 классу риска в руб. и коп.расчет взносов по 24 классу риска в руб. и коп.разница в сумме взносов за год в руб. и коп.
10273532 х 0,5% = 51367,6610273532 х 4,1% = 421214,81369847,15

Как видно из приведенного примера, разница существенна и может серьезно повлиять на финансовый результат по итогам года.

Отчетность по страховым взносам ООО

Рассмотрим подробнее, какие существуют налоги для каждой категории налогоплательщиков, применяющих общую систему.

Важно помнить, что если в течение отчетного периода предприниматель или фирма не вели деятельность, сдавать отчеты в налоговую все равно необходимо. Только в этом случае они будут содержать нулевые показатели.

Не предоставление «нулевок» будет расцениваться как обычная не подача отчета, и за этим последует наказание в виде минимального штрафа.

Расчетный период для любого вида обязательных СВ – это год, а отчетный – 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев. Все ООО отчитываются по СВ в ПФ и ФСС раз в квартал в сроки, указанные в таблице ниже.

И вот, что нужно знать:  Как узнать ФСС по ИНН организации, код ФСС по ИНН

наименование СВкуда подается отчетсрок для отчета по итогам прошлого кварталаформа отчета
пенсионныйПФРна бумажном бланке — 15 число первого месяца нового квартала; в электронном виде — 15 число первого месяца нового кварталаРСВ-1
медицинский
социальныйФССна бумажном бланке — 20 число первого месяца нового квартала; в электронном виде — 25 число первого месяца нового квартала4-ФСС
несчастные случаи

РСВ-1 является единой формой отчета по страховым взносам на пенсионное и медицинское страхование, с разделом о персонифицированных данных, подаваемых на трудящихся в ООО лиц.

4-ФСС является единой отчетной формой для социальных страховых взносов, связанных с заболеваниями и оплатой декретных, и взносов СНСП.

Отчетность в ФНС

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2018 году его необходимо сдать 4 раза:

  • за 1 квартал 2018 года — не позднее 30 апреля 2018 года;
  • за полугодие 2018 года — не позднее 30 июля 2018 года;
  • за 9 месяцев 2018 года — не позднее 30 октября 2018 года;
  • за 2018 год — не позднее 30 января 2019 года.

Отчетность в ПФР

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета — не позднее 15 числа следующего месяца.

Переход с УСН на ОСНО

Хозяйствующие субъекты могут выполнить переход с УСН на ОСНО в следующих случаях:

В 2018 году нас ждут следующие изменения:

  • Операции по лизинговым договорам с правом выкупа, реализации важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий по перечню правительства и билетов в океанариум не облагаются НДС (Федеральный закон «О внесении изменений в статью 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»);
  • Будут продлены льготы компаний, работающих в сфере информационных технологий — ставка по взносам в ПФР составит 8%, на социальное страхование — 2%, на медицинское страхование — 4 % (Федеральный закон «О внесении изменения в статью 33 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»);
  • Будет официально запрещено уменьшать налоги с помощью схем и фирм-однодневок (Федеральный закон «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации»);
  • Компанию смогут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты страховых взносов (Федеральный закон «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды»).

Отражение в карточке учета страховых взносов

Многие субъекты бизнеса по возможности пытаются уйти с ОСНО на более легкие режимы, считая ее очень невыгодной. На практике же оказывается, что и у этой системы есть свои положительные моменты.

Весь крупный бизнес работает на общем режиме, и контракты которые эти хозяйствующие субъекты предлагают своим партнерам рассчитаны именно на использования ими ОСНО. Самым большим налогом на этом режиме является НДС.

В бюджет необходимо уплачивать разницу между выставленным налогом и НДС по приобретенным товарам, услугам, работам. Входящий НДС могут предоставить только партнеры, использующие ОСНО, поэтому выбирая контрагентов, руководство в таких ситуациях отдает предпочтение аналогичным субъектам.

Нормы права устанавливают, что компании с полным пакетом налогов могут осуществлять деятельность ломбардов, страховую, кредитную и т. д. Таким образом ОСНО при открытии ООО является как бы пропускным билетом для открытия желаемого вида деятельности.

Законодательство устанавливает, что когда фирмы или ИП осуществляют импорт продукции в страну, то они должны уплачивать с ее стоимости НДС. Но только плательщики НДС, то есть те, кто применяет ОСНО, имеют право в дальнейшем зачесть данный налог в счет выставленного их покупателям и заказчикам суммам, и снизить свои расходы на налоги.

Если по итогам года получен убыток, то налог на прибыль допускается не платить вообще. При этом на УСН «доходы минус расходы» 15% есть обязательный минимальный налог, а на ЕНВД и патенте рассчитанный налог выплачивается без учета реальных результатов деятельности.

Также положительной стороной этого режима является возможность его совмещения с другими льготными системами.

ОСН допускает возможности ее совмещения со льготными режимами при условии, что их виды деятельности не пересекаются.

Для организаций возможно совмещение ОСНО и вмененки. Общая система налогообложения для ИП дает больше простора — общий режим для них можно совмещать с вмененкой и патентом.

Обязательное условие для совмещения двух режимов — это раздельный учет всех полученных доходов и понесенных расходов по каждому режиму, а также применяемого имущества.

Для ООО на ОСНО и УСН, учитывающих расходы, все страховые взносы за трудящихся принимаются в расходы.

Что касается СВ для обществ на УСН с обложением доходов, в расходы они принимаются в размере, который уменьшает начисленный налог на доходы (НД) не больше, чем наполовину.

Поэтому перед тем как уменьшить НД, необходимо сравнить его с суммой причитающихся к уплате ОС:

  1. Если ОСВ≤½ НД, то уменьшить НД можно на все СВ.
  2. Если ОСВ

Источник: https://straxovka.top/strahovye-kompanii/strakhovye-vznosy-ooo-na-osno/

Общая система налогообложения для ООО и ИП в 2018 году: какие налоги платить, отчетность, нулевые отчеты, НДФЛ, учетная политика

Отчетность в 2018 для ооо на осно

Основной режим присваивается автоматически при регистрации фирмы или предпринимателя, он удобен при осуществлении оптовой торговли, или если вы сотрудничаете с плательщиками НДС. Но одновременно этот режим и самый сложный в учёте и уплате налогов. Поэтому каждому бизнесмену следует разобраться, как составлять отчётность и уплачивать налоги на ОСНО.

Что означает ОСНО

Стандартная система налогообложения — самая общая и самая непростая из всех действующих. Она предполагает выплату наибольшего количества налогов и требует ведения полной бухгалтерской отчётности и налогового учёта. Наверное, поэтому ОСНО присваивается автоматически всем при регистрации, писать заявление для присваивания этого режима не нужно.

В компаниях с этим режимом может работать любое количество работников, осуществляться разнообразная деятельность. На общей системе налогообложения необходимо выплачивать НДС, поэтому ИП и ООО на ОСНО предпочитают вести бизнес с теми, кто работает в аналогичных условиях.

Несмотря на трудоёмкость ОСНО, она привлекательна при сотрудничестве с контрагентами, которые также применяют этот налоговый режим. Есть у ОСНО весомые преимущества, если ИП занимается оптовой торговлей или импортирует в страну товары. ОСНО полезен также для организаций, имеющих льготы по налогу на прибыль.

Если принято решение о смене налогового режима, то полезно помнить, что перейти с ЕНВД на ОСНО можно, подав заявление до 5 января текущего года о снятии с учёта в качестве плательщика налога на вменённый доход.

ИП оформляет заявление стандартной формы ЕНВД-4, организация использует бланк ЕНВД-3.

Если же переход недобровольный (утрата права на применение ЕНВД), то он осуществляется автоматически с начала квартала, в котором произошла утрата права на ЕНВД.

Добровольный переход с патента на ОСНО выполняется в течение 5 дней после подачи соответствующего заявления. Если переход связан с утратой права применять патент, то ИП переходит на ОСНО с начала периода действия патента.

Перейти с «упрощёнки» на ОСНО можно в начале года, при этом ИП подаёт заявление об отказе применять УСН до 15 января. Переход, связанный с утратой права применять УСН, произойдёт с начала квартала, в котором это событие случилось.

: как применяется ОСНО

ИП, являющийся гражданином РФ, уплачивает налог на доходы с физических лиц в размере 13%. Если ИП является нерезидентом РФ, то налог составляет 30%.

Резиденты — это физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Кроме этого, уплачивается НДС, налог на имущество, находящееся в собственности физических лиц (2%), обязательные фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование. Взносы в Пенсионный фонд и Фонд ОМС обязательны, в 2018 году они составляют 32385 рублей.

Таблица: перечень налогов предпринимателя на ОСНО

Налог на доходы физических лиц в размере 13% (или 30%) уплачивается с полученного в текущем году дохода, его величина равна произведению дохода за минусом налоговых вычетов на ставку налога.

Прибыль = Доход — (Доход — Налоговые вычеты) * Ставка налога.

Доходами считаются все поступления в денежной и материальной форме (ст. 208 НК РФ). Виды налоговых вычетов:

  • профессиональный (расходы);
  • стандартный;
  • имущественный;
  • социальный;
  • инвестиционный.

Важнейшее значение для обычного ИП на общем режиме имеет профессиональный вычет: он позволяет учесть при расчёте налога все произведённые в процессе ведения бизнеса расходы. При этом ИП может уменьшить полученный доход:

  • на все произведённые в процессе предпринимательской деятельности экономически обоснованные и подтверждённые документами расходы;
  • на 20%, если не может документами обосновать свои расходы.

Все вычеты подтверждаются документально. У ИП есть возможность принять профессиональный вычет равным 20%, то есть считать, что его расходы составляют 20% от всех полученных доходов.

Каждый предприниматель может уменьшить полученный доход на 20% от суммы понесённых расходов

Авансовые платежи рассчитывает налоговая инспекция, она же присылает налоговое уведомление на сумму авансовых платежей. Они выплачиваются трижды:

  • до 15.07 — за первые 6 месяцев работы;
  • до 15.10 — за третий квартал;
  • до 15.01 — за четвёртый квартал.

Важно также помнить, что если ставка налога на прибыль отличается по разным статьям дохода, то необходимо вести раздельный учёт и расчёт налогооблагаемой базы по каждому виду прибыли.

Какие налоги уплачивает ООО на режиме ОСНО

Организация, ведущая предпринимательскую деятельность на режиме ОСНО, обязана отчитаться о трёх основных видах налогов:

  • налог на прибыль (20%);
  • налог на имущество (до 2,2%, величина зависит от региона);
  • налог на добавленную стоимость.

Ещё есть дополнительные налоги:

  • НДФЛ (13% за нанятых работников);
  • если есть в собственности земля, недвижимость или транспорт, то также налоги на землю, недвижимость, транспорт;
  • во внебюджетные фонды (30% в ПФ, ФСС, ФОМС).

Госуда́рственный внебюдже́тный фонд — фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации и предназначенный для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение (ПФ РФ), социальное страхование (ФСС), охрану здоровья и медицинскую помощь (ФОМС).

Компаниям, находящимся на ОСНО, следует следить за изменениями ставок основных налогов. В приведённой ниже таблице представлены налоговые ставки для ООО, актуальные в 2018 году.

: основной налоговый режим

Отчитываются на ОСНО в разные организации с определённой периодичностью. В календаре бухгалтера можно посмотреть все сроки сдачи налоговой и бухгалтерской отчётности в 2018 году.

Как отчитаться о налогах ИП на ОСНО

Важным моментом является ведение первичной документации, которая является основанием для сдаваемых деклараций, справок и форм отчётности. Важно также правильно вести учёт хозяйственных операций в книге учёта расходов и доходов. А вот перечень отчётов в 2018 году:

  • декларация по НДС;
  • отчёты во внебюджетные фонды;
  • справка о доходах с физического лица (форма 2-НДФЛ);
  • отчёт о доходах и расходах (форма 3-НДФЛ);
  • отчёт о доходах нанятых физических лиц (форма 6-НДФЛ);
  • сведения о среднесписочном количестве сотрудников (форма КНД-1110018);
  • декларация по земельному налогу;
  • декларация по транспортному налогу;
  • книга учёта доходов и расходов индивидуального предпринимателя.

Декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ следует сдавать после получения первой прибыли. Это необходимо для расчёта авансовых платежей. В следующий раз её потребуется оформить и сдать, если ожидается изменение объёмов получаемого дохода для корректировки сумм авансовых платежей. Если этого не сделать, сумму аванса будут начислять по фактическому доходу за прошлый год.

Таблица: сроки подачи отчётов по налогам для ИП

На любом режиме ИП может подать упрощённую отчётность. Такая необходимость возникает, например, если в отчётном периоде хозяйственная деятельность не велась. Но своевременно подавать декларации необходимо. Если у ИП на ОСНО нет сотрудников, то в указанные сроки сдаются отчёты:

  • декларация НДС;
  • форма 3-НДФЛ;
  • среднесписочная численность в Росстат.

Если работники имеются, то список отчётов имеет следующий вид:

Отчёт по налогам организации на ОСНО

ООО готовит следующие виды отчётности:

  • декларация по НДС;
  • декларация по доходам ООО на прибыль (ст.289 НК РФ);
  • декларация по налогу по собственное имущество (основные средства и жилые помещения, ст. 386 НК РФ);
  • справка о доходах с физического лица (форма 2-НДФЛ);
  • отчёт о доходах нанятых физических лиц (форма 6-НДФЛ);
  • сведения о среднесписочном количестве сотрудников (форма КНД-1110018);
  • декларация по земельному налогу;
  • декларация по транспортному налогу.

Таблица: сроки и периодичность сдачи отчётности ООО

Если в отчётном периоде компания не вела никакой деятельности, не было расчётных операций через банк, поступления и траты по кассе отсутствовали, то ООО может подавать отчёты по упрощённой схеме. Вместо декларации по доходам на прибыль сдаётся нулевая декларация, бухгалтерский баланс, отчёт в пенсионный фонд, отчёт по соцстрахованию.

Пример расчёта НДФЛ и взносов с ФОТ. Пусть водитель А. А. Петров получает заработную плату в размере 45000 рублей. Организация выплатит НДФЛ на сумму 45000 х 0,13 = 5850 рублей, платежи на пенсионное, социальное и медицинское страхование: 45000 х 0,3 = 13500 рублей.

Чтобы правильно начислять и выплачивать налоги на ОСНО, необходимо внимательно изучить соответствующие главы НК РФ

Учётная политика на ОСНО

Учётная политика — это свод правил, говорящих о том, как организовать учёт в своём деле или фирме. Закона, который бы регламентировал содержание учётной политики, нет, её написание — это практически личное дело каждого хозяйствующего субъекта.

С одной стороны, наличие грамотно составленной учётной политики существенно облегчает взаимодействие с контролирующими органами и позволяет отстоять принятую систему учёта, с другой — требует учёта всех особенностей бизнеса и глубокой проработки вопросов оформления первичной документации.

Учётная политика ИП

Есть несколько общих правил по формированию учётной политики ИП на ОСНО:

  1. Форма — она может быть произвольная.
  2. — должны быть отражены все аспекты учёта, в том числе и способ формирования отчётов.
  3. Структура политики — определяется исходя из вида и особенностей ведения бизнеса.
  4. Объём — учитывается уровень детализации отчётов.
  5. Методы и способы бухучёта — если ИП не ведёт бухучёт, то они не описываются.

Особенно важно отразить в учётной политике нюансы ведения налогового учёта (что касается уплаты налогов — в первую очередь). Здесь нужно описать все не определённые законом моменты по признанию отдельных видов доходов, амортизационную политику, учёт товарно-материальных ценностей в статье расходов, правила оформления кассовых операций.

Разработанная учётная политика должна утверждаться внутренним приказом и соблюдаться из года в год.

Учётная политика для налогового учёта должна учитывать все особенности бизнеса и строго соблюдаться

ИП и ООО на ОСНО, образцы

Учётная политика разрабатывается, утверждается распоряжением по организации и далее применяется в хозяйственной деятельности. Введение новой учётной политики возможно при каких-то коренных изменениях в деятельности организации. В остальных случаях изменения вносятся в рабочем порядке и утверждаются внутренними приказами и распоряжениями.

Правила составления учётной политики компании те же, что и для ИП: в документе следует чётче прописывать не зафиксированные законодательством нюансы. Изменяя положения учётной политики, вы фактически обязываете себя на пересмотр и пересчёт данных за прошедшие периоды, а вносимые дополнения позволяют вести учёт с нового периода в соответствии с дополнениями.

В учетной политике следует зафиксировать все спорные моменты по организации учёта

Основной режим для ИП и ООО часто оказывается выигрышным, особенно если ваши коллеги по бизнесу выплачивают НДС. Однако выплата налогов и предоставление отчётов в режиме ОСНО довольно трудоёмки. Справиться с задачей позволит грамотно составленная учётная политика, которая поможет найти правильное решение в спорных ситуациях.

Источник: https://sb-advice.com/law/4606-ip-na-osno-kakie-nalogi-platit.html

Mirzako
Добавить комментарий