По каким реквизитам платить за работника ндфл

Ндфл за работников ип в 2018 году

По каким реквизитам платить за работника ндфл

Если предприниматель решил расширять свой бизнес, ему не обойтись без наемных сотрудников. В этот волнительный момент не стоит забывать и о налогах.

Ведь с появлением наемных сотрудников возникают дополнительные налоговые обязательства. В том числе это уплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Предприниматель и ранее его уплачивал, но только за себя и он по сути заменял налог на прибыль организации. За сотрудников же НДФЛ удерживается и оплачивается иначе.

Рассмотрим в статье следующие вопросы:

Какой доход работников ИП и по какой ставке необходимо облагать НДФЛ

Сегодня поговорим о налоговых обязательствах предпринимателя. Налоговым кодексом РФ предусмотрено налогообложение физических лиц, это значит при получении дохода необходимо заплатить налог на доходы физических лиц.

В случае, если доход выплачивается сотрудникам индивидуальным предпринимателем, такой налог обязан удержать и перечислить в бюджет именно бизнесмен, а не само физическое лица. Таким образом, ИП выступает налоговым агентом, а плательщиком является само физическое лицо — из его зарплаты производится удержание налога и перечисление.

Причем не важно заключен ли трудовой договор с физлицом или были оказаны разовые услуги по договору подряда, оказанию услуг или другому гражданско-правовому договору.

Ставки налога работников ИП

Размер ставки налога указан в ст.224 НК РФ. Для резидентов РФ доход от трудовой деятельности, это может быть зарплата, отпускные и т.п, облагается по ставке 13 %. Для нерезидентов действующая ставка 30 %. Именно эти ставки нужно применять к доходам сотрудников ИП.

Но есть некоторые нюансы, например, если своим сотрудникам вы выдаете денежные средства в заем под проценты либо без процентов, то доход от экономии на процентах при получении заемных средств облагается ставкой 35%.

В каких случаях возникает материальная выгода:

  • если ставка по займу, сумма которого определена в рублях, меньше 2/3 ставки рефинансирования (ключевой ставки) ЦБ РФ (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ);
  • если ставка по займу, сумма которого определена в иностранной валюте, меньше 9 % (пп. 2 п. 2 ст. 212 НК РФ).

Эта же ставка (35%) применяется к стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг (в части, превышающей 4000 рублей). Важно, что любые подарки и выигрыше до 4000 рублей не облагаются налогом.

Какие выплаты работнику не облагаются НДФЛ

Не облагаются налогом и некоторые другие выплаты. Они перечислены в ст. 217 НК РФ. Приведем примеры наиболее часто встречающихся выплат:

  • Пособия по беременности и родам.
  • Суточные в пределах лимита 700 рублей в командировке по России и не более 2500 рублей в командировке заграницей.
  • Единовременные выплаты при рождении ребенка, но не более 50 000 рублей.
  • Материальная помощь членам семьи умершего работника.
  • Компенсации санаторно-курортного лечения.
  • Суммы, уплаченные за медицинские услуги своим работникам, их супругам, родителям, детям.
  • Материальная помощь, подарки до 4 000 рублей.

Налоговые вычеты для работников. Что это и какие бывают

Кроме необлагаемых доходов, есть еще суммы вычетов — это суммы, которые уменьшают доход.

Таким образом, при определении налогооблагаемой базы у сотрудника необходимо уточнить, нет ли у него права на какой-либо вычет (стандартный, социальный, имущественный, профессиональный).

Для применения вычета у ИП должно быть заявление от сотрудника о просьбе применить к его доходам заявленный вычет и документы, дающие на него право. Без заявления работодатель не может предоставить такой возможности своим сотрудникам.

Аутсорсинг бухгалтерии от 1667 рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент.

Стандартный предоставляется согласно ст. 218 НК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

Может быть в размере:

  • 3 000 рублей (для лиц, служивших, подвергшихся радиации на Чернобыльской АЭС, а также на производственном объединении «Маяк»; инвалидов ВОВ и некоторые другие);
  • 500 рублей (для Героев Советского Союза, участников ВОВ, инвалидов детства, инвалидов I, II группы и некоторые другие);

Налоговые вычеты на детей:

  • 1 400 рублей на первого и второго ребенка сотрудника;
  • 3 000 рублей на третьего и последующих детей;
  • 12 000 рублей на ребенка-инвалида.

Социальный предоставляется согласно ст. 219 НК РФ. Можно оформить за обучение свое и детей, лечение (свое и родных), добровольное личное страхование, за дополнительные взносы на накопительное пенсионное страхование.

Данный вид вычета предоставляется по заявлению сотрудника, подтвержденному в налоговых органах. Если вычет предоставляется за страхование и пенсионные взносы, то предоставляется в том случае, если перечисления производились Вами.

Имущественный предоставляется согласно статьи 220 НК РФ. Им могут воспользоваться сотрудники, которые приобрели в собственность жилье. Данный вид вычета может быть применен у работодателя в случае предоставления сотрудником Заявления, подтвержденного в налоговом органе.

Профессиональным (ст. 221 НК РФ) вычетом может воспользоваться сотрудник, работающий по договору подряда, перечислив свои затраты при выполнении задания.

Расчет налога можно представить следующей формулой:

НДФЛ = (доход работника за месяц – налоговые вычеты) × 13 %

Оплата НДФЛ

Статьей 226 НК РФ установлено, что налоговые агенты обязаны перечислять исчисленный и удержанный НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Теперь это единое правило для всех форм выплат дохода.

А НДФЛ, удержанный с больничных (включая пособие по уходу за больным ребёнком) и отпускных пособий, нужно перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.

Заработная плата сотрудников должна делиться на 2 части, одна из которых авансовая, так вот при перечислении этой части НДФЛ перечислять не нужно — это нужно запомнить.

Если же вдруг налог перечислен раньше положенного срока? Т.е. перечисление совершено за счет собственных средств. Это является нарушением п.9 ст 226 НК РФ, перечисленная сумма не будет считаться уплаченным налогом. То есть нельзя подобные платежи зачесть «в счёт будущего начисленного НДФЛ».

В дальнейшем придётся ещё раз уплатить НДФЛ, только уже по правилам — при выдаче зарплаты. Если этого не сделать, будет начислен штраф — 20% от неперечисленной суммы (ст. 123 НК РФ), а также пени. Досрочно уплаченная сумма, позиционируется как ошибочно перечисленная — ее можно вернуть, написав заявление в ФНС.

С суммой и датой определились, теперь необходимо разобраться по каким реквизитам производится уплата налога. НДФЛ уплачивается в налоговую инспекцию, в которой работодатель состоит на учёте.

На сайте ФНС России есть онлайн-сервис «Заполнить платежное поручение», который поможет предпринимателю узнать необходимые реквизиты и подготовить платежное поручение на перечисление налога.

В том числе там можно узнать КБК (код, соответствующий определённому виду платежа), который указывается в платёжном поручении, для уплаты НДФЛ в 2017-2018 году действующий код 182 1 01 02010 01 1000 110.

Отчетность по налогу

Налоговые агенты предоставляют следующую отчетность по НДФЛ:

1. Расчёт 6-НДФЛ

Если раньше налоговые агенты сдавали только годовой отчет, то с 1 января 2016 года вступил в силу Закон № 113-ФЗ от 02.05.2015, согласно которому каждый работодатель должен сдаёт отчётность по НДФЛ ежеквартально. То есть отчитываться нужно не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

«Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом» заполняется нарастающим итогом, единственно, на что стоит обратить внимание, Раздел 2 данной формы формируется за последний отчетный квартал. В Расчете предоставлены обобщенные данные исчисленного и перечисленного налога в целом по всем сотрудникам.

2. Справка по форме 2-НДФЛ

Источник: https://delovoymir.biz/ndfl-za-rabotnikov-ip.html

Ндфл за работников ип: как платить подоходный налог в 2017

По каким реквизитам платить за работника ндфл

Все без исключения организации, имеющие правовой статус и занимающиеся предпринимательством в России, обязаны по условиям действующего законодательства осуществлять выплату НДФЛ с доходов сотрудников. Индивидуальные предприниматели-работодатели здесь не исключение. НДФЛ за работников ИП обязаны платить в полном объеме.

НДФЛ за работников ИП обязаны платить в полном объеме.

Причем форма договорных отношений (а это может быть договор гражданско-правового характера или стандартный контракт, заключаемый при приеме наемного работника) не влияет на факт, что уплата НДФЛ должна быть произведена в полном объеме.

Но имеется ряд исключений, когда доходы определенных категорий работников не облагаются налоговыми сборами и уплата НДФЛ не производится:

  • Подарки.
  • Матпомощь до 4 тысяч рублей.
  • Выплаты в пользу ИП.
  • Компенсации и выплаты, связанные с беременностью и родами.
  • Иные, приведенные в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации.

Когда и куда

Отчисление НДФЛ должно быть осуществлено не позднее дня, следующего за днем выплаты налоговому агенту дохода. Кстати, учтите, что с авансов по заработной плате подоходный налог не перечисляется.

Отчисление НДФЛ должно быть осуществлено не позднее дня, следующего за днем выплаты налоговому агенту дохода.

НДФЛ перечисляется в органы ФНС, к которым относится организация работодателя. Для отчисления налога на доходы физлиц все работодатели, которые его платят, в 2017 году могут задействовать тот же код бюджетной классификации, что и в 2016 г., – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Информация по налогу на доходы сотрудников по форме 6-НДФЛ сдается на ежеквартальной основе, то есть 4 раза в год, не позже последнего числа месяца, следующего за периодом, по которому сдается отчетность.

Информация по налогу на доходы сотрудников по форме 2-НДФЛ представляется в налоговые органы ежегодно – до 1 апреля.

И кстати, сейчас не обязательно сдавать налоговую отчетность на бумажном носителе. Если у вас работает более 25 сотрудников, по которым вы отчитываетесь по форме 2-НДФЛ, вы вполне можете воспользоваться цифровым носителем (флэш-картой) или же отправить данные через интернет.

Санкции за несвоевременную подачу

Если подавать декларацию не вовремя, возможен ряд санкций: от простого штрафа до приостановки предпринимательской деятельности. Рассмотрим их подробнее:

  • За просрочку подачи отчетности по форме 2-НДФЛ с организации взымается штраф – 200 р. За каждую несвоевременно поданную ведомость.
  • За просрочку подачи отчетности по форме 6-НДФЛ на организацию налагаются штрафные санкции в размере 1000 рублей за каждый просроченный месяц.
  • Также у ФНС есть право приостановить банковские операции по счетам организации, просрочившей сдачу отчетности по форме 6-НДФЛ более чем на 10 дней.
  • Помимо вышеперечисленных санкций, предусмотрена оплата штрафа в пользу государства в размере 0,5 тысячи рублей за каждый лист отчетности в случае, если на нем содержится недостоверная информация.

Если подавать декларацию не вовремя, возможен ряд санкций: от простого штрафа до приостановки предпринимательской деятельности.

Но есть нюанс. Если вы обнаружили ошибку первым и принесли в ФНС исправленный документ, то вас не оштрафуют.

Подача НДФЛ – обязательное требование для предпринимателя. А подача его в срок – гарантия того, что компания избежит штрафных санкций и избыточного внимания проверяющих организаций. Следите за полнотой данных в документации – и будет вам счастье.

Источник: https://zhazhda.biz/base/ndfl-za-rabotnikov-ip

Mirzako
Добавить комментарий