Срок оплаты транспортного налога для физических лиц 2018 в казахстане

Содержание
  1. Расчет налога на транспорт в РК
  2. Сроки уплаты налога
  3. Порядок расчета налога
  4. Налог на транспорт в 2018 году: порядок расчета, сроки уплаты и формы налоговой отчетности
  5. Плательщики налога на транспорт
  6.  Ставки налога на транспорт
  7.  Сроки уплатыналогана транспорт и налоговая отчетность
  8. 31 декабря истекает срок уплаты налога на транспортные средства физических лиц
  9. Кто должен платить налог на транспортные средства?
  10. За какие транспортные средства исчисляется налог?
  11. Как самостоятельно исчислить  и уплатить налог?
  12. Как оплатить налог по приобретенной или проданной машине?
  13. Кто освобожден от уплаты налога на транспорт?
  14. Если не получилось своевременно уплатить налог на транспорт…
  15. Налог на транспортные средства
  16. Кто является плательщиком налога на транспорт?
  17. За какие транспортные средства нужно уплачивать налог?
  18. Для физических лиц
  19. Для юридических лиц
  20. Расчет налога на транспортные средства
  21. Легковой автомобиль
  22. Грузовой автомобиль
  23. Расчет налога, если транспортное средство находилось в собственности менее года
  24. Переход ранее уплаченной суммы налога к покупателю автомобиля
  25. Расчет налога за ввезенное транспортное средство
  26. Льготы по налогу на транспорт
  27. Что нужно сделать для освобождения от уплаты транспортного налога?

Расчет налога на транспорт в РК

Срок оплаты транспортного налога для физических лиц 2018 в казахстане

В Казахстане, впрочем, как и во многих других странах, необходимо ежегодно оплачивать налог на автотранспорт.

В качестве налогоплательщиков выступают юридические или физические лица, у которых имеется личное транспортное средство.

Налог оплачивают владельцы всех средства передвижения, кроме:

  • Морских судов, имеющих регистрацию в международном судовом реестре;
  • Прицепов, состоящих на учете, или зарегистрированных в Казахстане;
  • Специальных медицинских транспортных средств;
  • Карьерных автосамосвалов с грузоподъемностью свыше 40 тонн.

В пункте третьем статьи 365 Налогового кодекса прописано, что плательщиками налога на транспортное средство не являются:

  • Общественные объединения инвалидов (допустимо по одному автобусу и одному легковому автомобилю с объемом двигателя, не превышающего 3000 кубических сантиметров);
  • Государственные учреждения;
  • Инвалиды, располагающие мотоколясками и автомобилями (по одному транспортному средству);
  • Участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, лица награжденные медалями и орденами бывшего СССР за исключительную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, за самоотверженный труд, а также лица проработавшие (прослужившие) не меньше шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года, и не имеющие орденов и медалей бывшего Союза ССР за исключительную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны и за самоотверженный труд. Под эту категорию также попадают и герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица удостоенные званий «Қазақстанның Еңбек Epi» «Халық қаhарманы», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан».  Не платят налог и многодетные матери со званием «Мать-героиня» или имеющие подвеску «Алтын алқа» либо «Күмiс алқа». В этом случае допускается владение одним автотранспортным средством, которое является объектом обложения налога;
  • Физические лица, имеющие грузовые автомобили, находившиеся в использовании более 7 лет, и были выданными в качестве пая в результате выхода из сельхоза;
  • Юридические лица, являющиеся производителями сельхоз продукции, продукции рыболовства, а также глава или (и) члены крестьянского или фермерского хозяйства по используемой в процессе собственного производства сельхоз продукции, специальной технике, которая включена в перечень, принятый Правительством Казахстана;
  • Юридические лица, являющиеся производителями сельхоз продукции, продукции рыболовства, имеющих доход, который облагается в соответствии ставки, установленной пунктом 2 статьи 147 Налогового Кодекса, применяющие общепринятый порядок налогообложения, а также члены и (или) главы фермерского или крестьянского хозяйства по грузовым и легковым средствам передвижения, соответствующих нормативам потребности, принятых и установленных в Казахстане.

Сроки уплаты налога

Не позднее 31 декабря налогового периода, физические лица должны уплатить налог, в соответствии со своим местом жительства.

Юридические лица должны провести эту процедуру не позднее 5 июля налогового периода по месту регистрации объекта.

Второй категории лиц нужно представить в налоговые органы расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства и декларацию, подать которую нужно не позднее 31 марта будущего года (следующего за отчетным).

Порядок расчета налога

№п/пОбъект налогообложенияНалоговаяставка(месячныйрасчетныйпоказатель (МРП)
1.Легковые автомобили с объемом двигателя (куб.см):
до 1100 включительно1
свыше 1100 до 1500 включительно2
свыше 1500 до 2000 включительно3
свыше 2000 до 2500 включительно6
свыше 2500 до 3000 включительно9
свыше 3000 до 4000 включительно15
свыше 4000117
2.Грузовые, специальные автомобилигрузоподъемностью (без учета прицепов):
до 1 тонны включительно3
свыше 1 тонны до 1,5 тонны включительно5
свыше 1,5 до 5 тонн включительно7
свыше 5 тонн9
3.Тракторы, самоходные сельскохозяйственные,мелиоративные и дорожно-строительные машины имеханизмы, специальные машины повышеннойпроходимости и другие автотранспортные средства,не предназначенные для движения по автомобильнымдорогам общего пользования3
4.Автобусы:
до 12 посадочных мест включительно9
свыше 12 до 25 посадочных мест включительно14
свыше 25 посадочных мест20
5.Мотоциклы, мотороллеры, мотосани, маломерные суда, мощность двигателя которых:
до 55 кВт (75 лошадиных сил) включительно1
свыше 55 кВт (75 лошадиных сил)10
6.Катера, суда, буксиры, баржи, яхты (мощностьдвигателя в лошадиных силах):
до 160 включительно6
свыше 160 до 500 включительно18
свыше 500 до 1000 включительно32
свыше 100055
7.Летательные аппараты4 процентаот месячногорасчетногопоказателяс каждогокиловаттамощности
8.Железнодорожный тяговый подвижной состав,используемый:для вождения поездов любых категорий помагистральным путям;для производства маневровой работы намагистральных, станционных и подъездных путяхузкой и (или) широкой колеи;на путях промышленного железнодорожноготранспорта и не выходящий на магистральные истанционные пути1 процент отмесячногорасчетногопоказателя скаждогокиловатта общеймощноститранспортногосредства
Моторвагонный подвижной состав, используемый дляорганизации перевозок пассажиров по магистральными станционным путям узкой и широкой колеи, атакже транспортные средства городского рельсовоготранспорта1 процент отмесячногорасчетногопоказателя скаждогокиловатта общеймощноститранспортногосредства

Налог рассчитывается по месячным расчетным показателям (МРП). К слову, если легковой автомобиль имеет местное производство (сборка Казахстана) после 31 декабря 2013 года или импортирован после этой же даты, то налог будет рассчитываться от объема двигателя (см3), в соответствии с действующими ставками:

  • От 3000 до 3200 – 35 МРП (79 415 тнг на 2017 год);
  • От 3 200 до 3 500 – 46 МРП (104 374 тнг на 2017 год);
  • От 3 500 до 4 000 – 66 МРП (149 754 тнг на 2017 год);
  • От 4 000 до 5 000 – 130 МРП (294 970 тнг на 2017 год);
  • От 5 000 – 200 МРП (453 800 тнг на 2017 год).

Владельцы легковых автомобилей,  имеющие больший объем двигателя будут платить на 7 тенге больше за каждую единицу в соответствии с нижней границей объема двигателя.

С учетом эксплуатационного срока к налоговым ставкам на летательные аппараты, применимы следующие скорректированные коэффициенты:

  1. На летательные аппараты, которые были приобретены после 1 апреля 1999 года не в Республике Казахстан:
    1. От 5 до 15 лет использования – 2,0;
    2. Более 15 лет использования – 3,0.
  2. На летающие аппараты, которые были приобретены до 1 апреля 1999 года и после обозначенной даты, а также находившиеся в эксплуатации до 1 апреля 1999 года в Казахстане:
    1. От 5 до 15 лет использования – 0,5;
    2. Более 15 лет использования – 0,3.

Если на протяжении налогового периода транспортное средство, было в собственности меньше года, то в этом случае расчет налога на транспорт рассчитывается по следующей формуле: сумма налога ÷ на 12 месяцев × количество месяцев фактического периода собственности.

Источник: https://finbiz.kz/raschet-naloga-na-transport

Налог на транспорт в 2018 году: порядок расчета, сроки уплаты и формы налоговой отчетности

Срок оплаты транспортного налога для физических лиц 2018 в казахстане

Основные положения по транспортному налогу определены в 13 разделе Налогового кодекса РК. Налог на транспорт исчисляется в зависимости от того, какой вид транспорта используется, какой объём имеет его двигатель. В этой статье рассматривается порядок расчета и оплаты налога на транспорт в 2018 году.

Плательщики налога на транспорт

Налог на транспорт уплачивают физические лица, у которых в собственности имеются транспортные средства, а также юридические лица, которые владеют транспортными средствами как собственники, на праве хозяйственного ведения или оперативного управления.

При приобретении транспортного средства в лизинг налог платит получатель лизинга.

Объектами обложения транспортного налога, являются транспортные средства, находящиеся на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления (за исключением прицепов).

Освобождены от налога на транспорт юридические лица производители сельскохозяйственной продукции, продукции аква-культуры, а также крестьянские и фермерские хозяйства по специализированной сельскохозяйственной технике.

   Глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства, применяющего СНР  для крестьянских или фермерских хозяйств освобождаются от налога  по легковым и грузовым транспортным средствам, используемым в деятельности  в пределах нормативов потребности установленных в подпункте 2 пункта 3 статьи 490 НК РК.

  Такое положение действует, если для крестьянского или фермерского хозяйства применяется специальный режим налогообложения, если задействуется не более одного легкового автомобиля с мотором объёмом до 2500 см3 либо грузовой автотранспорт с общей мощностью моторов не более 1000 киловатт на 1000 гектаров.

В соответствии со ст. 491 НК РК   освобождены от налога на транпорт прицепы, карьерные самосвалы грузоподъёмностью 40 т и более, специализированный медицинский транспорт, зарегистрированные в международном судовом реестр РК морские суда и спецавтомобили, по которым платится имущественный налог.

Статьей 41 Налогового Кодекса для государственных учреждений предусмотрена норма по передаче налогового обязательства в случаях доверительного управления, при этом плательщиком налога на транспортные средства признается доверительный управляющий, если иное не установлено договором доверительного управления.

 Ставки налога на транспорт

 В соответствии со статьей 492 НК РК,   налог на транспорт исчисляют в месячных расчётных показателях (МРП), которые в 2018 году составляют 2405 тенге. Основанием для расчёта является объём двигателя транспортного средства.

Таблица 1

Объект налогообложенияНалоговая ставка
Легковые автомобили
Объем двигателя до 1 100 куб. см включительно1 МРП
Объем двигателя свыше 1 100 до 1 500 куб. см включительно2 МРП
Объем двигателя свыше 1 500 до 2 000 куб. см включительно3 МРП
Объем двигателя свыше 2 000 до 2 500 куб. см включительно6 МРП
Объем двигателя свыше 2 500 до 3 000 куб. см включительно9 МРП
Объем двигателя свыше 3 000 до 4 000 куб. см включительно15 МРП
Объем двигателя свыше 4 000 куб. см117 МРП
Грузовые, специальные автомобили (без учета прицепов)
Грузоподъемность до 1 тонны включительно3 МРП
Грузоподъемность свыше 1 тонны до 1,5 тонны включительно5 МРП
Грузоподъемность свыше 1,5 до 5 тонн включительно7 МРП
Грузоподъемность свыше 5 тонн9 МРП
Тракторы, самоходные сельскохозяйственные, мелиоративные и дорожно-строительные машины, спецмашины повышенной проходимости и др. транспортные средства, не предназначенные для движения по автомдорогам общего пользования3 МРП
Автобусы
До 12 посадочных мест включительно9 МРП
Свыше 12 до 25 посадочных мест включительно14 МРП
Свыше 25 посадочных мест20 МРП
Мотоциклы, мотороллеры, мотосани, маломерные суда
Мощность двигателя до 55 кВт (75 лошадиных сил) включительно1 МРП
Мощность двигателя свыше 55 кВт (75 лошадиных сил)10 МРП

Для легкового автотранспорта, произведённого на территории РК или ввезённого на её территорию после 2013 года, с объёмом мотора более 3000 см3, действуют другие ставки.

Таблица 2

Объем двигателяНалоговая ставка
Свыше 3000 до 3200 куб. см включительно35 МРП
Свыше 3200 до 3500 куб. см включительно46 МРП

 Сроки уплатыналога на транспорт и налоговая отчетность

 Чтобы рассчитать налог на транспорт, общую сумму за год делят на двенадцать и умножают на количество месяцев, в течение которых лицо владеет транспортным средством.

Юридические лица, как и по земельному налогу, рассчитывают и представляют в налоговые органы по месту регистрации расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства не позднее 5 июля текущего года согласно форме 701.01.

При приобретении транспортного средства в отчетном периоде, налог рассчитывается, начиная с 1 числа месяца, в котором оно приобретено. В случае реализации налог определяется до 1 числа месяца, в котором оно реализовано. 

Налог рассчитывается и уплачивается по месту регистрации транспорта до 5 июля. Если же юридическое лицо приобрело или получило в пользование транспортное средство после 1 июля, то оно уплачивает транспортный налог, когда итоговая декларация уже сдана. Сдать её необходимо не позже 31 марта того года, который следует за отчётным, а уплатить сам налог до 10 апреля.

 Индивидуальные предприниматели уплачивают налог, как и физические лица, до 31 декабря отчётного года.

Предприниматели со СНР   для крестьянских и фермерских хозяйств отчитываются по транспортному налогу в соответствующем приложении к декларации по единому земельному налогу.

Читайте подобные статьи в ЭС «ACTUALIS:Главбух»

Как оплатить и сдать отчетность по налогу на транспорт

Источник: https://buh.mcfr.kz/article/254-nalog-na-transport-v-2018-godu-poryadok-rascheta-sroki-uplaty-i-formy-nalogovoy-otchetnosti

31 декабря истекает срок уплаты налога на транспортные средства физических лиц

Срок оплаты транспортного налога для физических лиц 2018 в казахстане

14.12.2018

КГД МФ РК напоминает, что срок уплаты налога на транспортные средства физических лиц  за 2018 год истекает 31 декабря текущего года.

Хотя методика исчисления данного налога не менялась, у граждан по сей день остаются вопросы по исчислению транспортного налога. Поэтому, постараемся в данной публикации предоставить более подробную информацию.

Кто должен платить налог на транспортные средства?

Плательщиками налога на транспортные средства являются физические лица, имеющие объекты налогообложения на праве собственности.

Налогоплательщик обязан исчислить и уплатить сумму налога за налоговый период самостоятельно по налоговой ставке за каждое транспортное средство.

Исчисление налога производится налоговыми органами на основании сведений, предоставляемых уполномоченными органами (Комитет административной полиции МВД РК, Комитеты транспорта и гражданской авиации МИР РК, местные исполнительные органы), осуществляющими учет и регистрацию транспортных средств.

За какие транспортные средства исчисляется налог?

Объектом обложения налогом являются транспортные средства, за исключением прицепов, зарегистрированные и (или) состоящие на учете в Республике Казахстан.

К ним относятся:

  1. легковые автомобили;
  2. грузовые автомобили;
  3. специальные автомобили;
  4. автобусы;
  5. железнодорожный транспорт;
  6. маломерные речные и морские суда;
  7. воздушный транспорт и прочие летательные аппараты;
  8. самоходные машины и механизмы на пневматическом или гусеничном ходу, колесные трактора и прочие механизмы, непредназначенные для движения по автомагистралям общего пользования.

Как самостоятельно исчислить  и уплатить налог?

Ставки налога установлены Налоговым кодексом в месячных расчетных показателях (далее – МРП), в зависимости от вида и мощности двигателя транспортных средств. Согласно Закону Республики Казахстан  «О республиканском бюджете» МРП на 2018 год составляет – 2405 тенге.

В автоматическом режиме сумму налога можно посчитать с помощью калькулятора. На интернет-ресурсе Комитета государственных доходов www.kgd.gov.

kz реализован сервис (путь: Электронные сервисы – «Экспресс помощь» – «электронные сервисы» – «Калькуляторы» – «Расчет налога на транспортные средства»), который позволяет получить в онлайн-режиме сумму налога на транспортные средства по ИИН налогоплательщика. Именно по этой ссылке граждане смогут узнать сумму транспортного налога.

Срок уплаты налога на транспорт за 2018 год – не позднее 31 декабря 2018 года. Налог необходимо оплатить  по месту жительства.

Для прекращения требований органов госдоходов по исполнению налогового обязательства по налогу, необходимо своевременно снимать с регистрационного учета транспортное средство.

В случае образования задолженности, налогоплательщикам необходимо самостоятельно исполнить налоговое обязательство по налогу на транспорт.

Для того, чтобы узнать информацию о налоговой задолженности на интернет-ресурсе Комитета www.kgd.gov.kz и на портале «Электронного правительства» можно воспользоваться электронным сервисом «Сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности», который позволяет получить в онлайн-режиме актуальные сведения о наличии/отсутствии налоговой задолженности по ИИН гражданина.

Также информацию о сумме налоговой задолженности и или начисленной за текущий год на момент продажи услугополучатель может получить в СпецЦОНе или в налоговом органе по месту регистрации физического лица.  

Необходимо учесть, что срок исковой давности по исполнению налогового обязательства составляет 5 лет.

В случае переплаты суммы налога, возврат излишне уплаченной суммы налога, платы, сбора и пени производится по представленному налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговому заявлению на проведение зачета и возврата налогов, других обязательных платежей, таможенных платежей, пеней и штрафов.

Как оплатить налог по приобретенной или проданной машине?

В случае передачи права собственности (продажи, мены) на автомобиль другому лицу для перерегистрации и снятия с учета транспортного средства, передающей стороной необходимо исполнить налоговое обязательство за продаваемый объект налогообложения за весь свой фактический период владения.

Сумма налога для передающей стороны исчисляется за период с 1 числа месяца, в котором было приобретено право собственности, до 1 числа месяца, в котором такое право передано.

А для  приобретающей стороны – сумма налога исчисляется за период с 1 числа месяца, в котором приобретено право собственности на транспортное средство, до конца налогового периода или до 1 числа месяца, в котором приобретающей стороной впоследствии было передано такое право.

Кто освобожден от уплаты налога на транспорт?

Не являются плательщиками налога на транспортные средства:

1) юридические лица-производители сельскохозяйственной продукции, а также глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства – по используемой в процессе собственного производства сельскохозяйственной продукции специализированной сельскохозяйственной технике, включенной в перечень, установленный уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному планированию и уполномоченным органом;

2) глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства, применяющего специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, – по легковым и грузовым транспортным средствам, используемым в деятельности, на которую распространяется действие такого специального налогового режима, в пределах следующих нормативов потребности:

  • по одному легковому автомобилю с объемом двигателя включительно до 2500 кубических сантиметров на одно крестьянское или фермерское хозяйство;
  • по грузовым автомобилям с предельной суммарной мощностью двигателя в размере 1000 кВт на 1000 гектаров пашни (сенокосов, пастбищ) с соблюдением соотношения 1:1 на одно крестьянское или фермерское хозяйство.

При этом в случаях, если по итогам расчета количество транспортных средств составит более одной единицы с дробным значением от 0,5 и выше, такое значение подлежит округлению до целых единиц, если ниже 0,5 – округлению не подлежит.

В случае, если по итогам расчета количество грузовых автомобилей составит менее одной единицы, освобождению подлежит один грузовой автомобиль с наименьшей мощностью двигателя;

3) государственные учреждения и государственные учебные заведения среднего образования;

4) общественные объединения инвалидов – по одному легковому автотранспорту с объемом двигателя не более 3000 кубических сантиметров и одному автобусу;

5) участники и инвалиды Великой Отечественной войны и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня» или награжденные подвеской «Алтын алқа» либо «Күміс алқа», – по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;

6) инвалиды по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям – по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом.

Лица, указанные в подпунктах 1), 2) и 4) не освобождаются от уплаты налога в случаях передачи таких транспортных средств в пользование, доверительное управление или аренду.

Также, важно знать, что лица, указанные в подпунктах 5) и 6), освобождаются в течение налогового периода по одному автотранспортному средству (кроме легкового автомобиля с объемом двигателя свыше 4 000 кубических сантиметров, в отношении которого в уполномоченном государственном органе произведены регистрационные действия, связанные со сменой собственника транспортного средства, после 31 декабря 2013 года) независимо от того, относится ли физическое лицо, имеющее право применения положений таких подпунктов, к одной или к нескольким категориям, указанным в них.

В случае наличия на праве собственности у лица, указанного в подпунктах 5) и 6), в течение налогового периода нескольких автотранспортных средств освобождается от уплаты налога только одно автотранспортное средство с наибольшей суммой исчисленного налога.

Если не получилось своевременно уплатить налог на транспорт…

В случае неуплаты налогов в вышеуказанный срок, у физических лиц образуется недоимка, на сумму которой будет ежедневно начисляться пеня, что в общей сумме с недоимкой составит налоговую задолженность налогоплательщика.

Обращаем внимание, что банки обязаны отказать в открытии банковского счета физическому лицу, имеющему налоговую задолженность.

Данный запрет не распространяется на банковские счета, предназначенные для получения пособий и социальных выплат, выплачиваемых из государственного бюджета и Государственного фонда социального страхования, банковские счета по договору об образовательном накопительном вкладе, заключенному в соответствии с Законом Республики Казахстан «О Государственной образовательной накопительной системе».

То есть, если банковский счет открывается физическим лицом на эти цели, то банк не вправе отказать в его открытии, даже при наличии у такого лица налоговой задолженности.

Ограничения на предоставление иных банковских услуг физическим лицам, имеющим налоговую задолженность, нормами Налогового кодекса не предусмотрены.

Наличие налоговой задолженности можно проверить на интернет-ресурсе Комитета государственных доходов МФ РК www.kgd.gov.kz и на портале «Электронного правительства» посредством электронного сервиса «Сведения об отсутствии (наличии) налоговой задолженности», который позволяет получить в онлайн-режиме актуальные сведения о наличии/отсутствии налоговой задолженности по ИИН гражданина.

Источник: КГД МФ РК.

Источник: https://pro1c.kz/news/zakonodatelstvo/31-dekabrya-istekaet-srok-uplaty-naloga-na-transportnye-sredstva-fizicheskikh-lits/

Налог на транспортные средства

Срок оплаты транспортного налога для физических лиц 2018 в казахстане

Любому владельцу автомобиля нужно знать сроки и порядок уплаты налога на транспортные средства, а также ставки, по которым рассчитывается размер налога.

Кто является плательщиком налога на транспорт?

  • Физические лица, имеющие транспортные средства на праве собственности.
  • Юридические лица, их структурные подразделения, имеющие транспортные средства на праве собственности.
  • Лизингополучатели по объектам налогообложения, переданным (полученным) по договору финансового лизинга.

Владелец транспортного средства по доверенности должен производить уплату налога не от своего имени, а от имени собственника указанного в документах на автомобиль.

(пункт 1 статьи 365 Налогового кодекса Республики Казахстан).

За какие транспортные средства нужно уплачивать налог?

В соответствии со статьей 366 Налогового кодекса налог на транспортные средства уплачивается за все транспортные средства, подлежащие государственной регистрации и (или) состоящие на учете в Республике Казахстан, за исключением:

  • карьерных автосамосвалов грузоподъемностью 40 тонн и выше;
  • специализированных медицинских транспортных средств;
  • морских судов, зарегистрированных в международном судовом реестре Республики Казахстан.

Для физических лиц

Срок уплаты налога в бюджет для физических лиц – не позднее 31 декабря текущего года. В случае прохождения регистрации, перерегистрации, государственного или обязательного технического осмотра транспортных средств, физические лица производят исчисление и уплату налога в бюджет до совершения указанных действий (пункт 3 статьи 369 Налогового кодекса).

Для юридических лиц

Юридические лица производят уплату сумм текущих платежей по месту регистрации объектов обложения путем внесения текущих платежей не позднее 5 июля текущего года.

  В случае приобретения транспортного средства после 1 июля юридические лица производят уплату налога по указанному транспортному средству не позднее 10  календарных дней после наступления срока представления декларации по налогу на транспортные средства, которая сдается до 31 марта года, следующего за отчетным (пункт 2 статьи 369 Налогового кодекса).

Расчет налога на транспортные средства

Размер налога рассчитывается собственником самостоятельно по каждому транспортному средству по ставкам, установленным в месячных расчетных показателях (МРП). Для легковых автомобилей налоговая ставка составляет от 1 до 117 МРП, а для грузовых от 3 до 9 МРП.

https://www.youtube.com/watch?v=w4wraDNzFvY

Налоговые ставки установлены пунктом 1 статьи 367 Налогового Кодекса Республики Казахстан.

№п/п

Объект налогообложения

Налоговая ставка

1.

Легковые автомобили (автомобили категории B; моторные транспортные средства на шасси легкового автомобиля с платформой для грузов и кабиной водителя, отделенной от грузового отсека жесткой стационарной перегородкой (автомобили-пикапы); автомобили увеличенной вместимости и повышенной проходимости, превышающие требования категории B по разрешенной максимальной массе и (или) количеству пассажирских мест (внедорожники, в том числе джипы, а также кроссоверы и лимузины)) с объемом двигателя (куб. см):

до 1 100 включительно

1

свыше 1 100 до 1 500 включительно2
свыше 1 500 до 2 000 включительно3
свыше 2 000 до 2 500 включительно6
свыше 2 500 до 3 000 включительно9
свыше 3 000 до 4 000 включительно15
свыше 4 000117
2.

Легковые автомобили с объемом двигателя свыше 3000 куб. см., произведенные (изготовленные или собранные) в Республике Казахстан после 31 декабря 2013 года или ввезенные на территорию Республики Казахстан после 31 декабря 2013 года с объемом двигателя (куб. см):

свыше 3 000 до 3 200 включительно

35

свыше 3 200 до 3 500 включительно46
свыше 3 500 до 4 000 включительно66
свыше 4 000 до 5 000 включительно130
свыше 5 000200

3.

Грузовые, специальные автомобили (автомобили категории C, за исключением указанных в предыдущем подпункте) грузоподъемностью (без учета прицепов):

до 1 тонны включительно

свыше 1 тонны до 1,5 тонны включительно

свыше 1,5 до 5 тонн включительно

свыше 5 тонн

3

5

7

9

4.

Тракторы, самоходные сельскохозяйственные, мелиоративные и дорожно-строительные машины и механизмы, специальные машины повышенной проходимости и другие автотранспортные средства, не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования

3

5.

Автобусы:

до 12 посадочных мест

включительно свыше 12 до 25 посадочных мест включительно

свыше 25 посадочных мест

9

14

20

6.

Мотоциклы, мотороллеры, мотосани,

маломерные суда, мощность двигателя которых: 

до 55 кВт включительно

свыше 55 кВт 

1

10

7.

Катера, суда, буксиры, баржи, яхты

(мощность двигателя в лошадиных силах):

до 160 включительно

свыше 160 до 500 включительно

свыше 500 до 1 000 включительно

свыше 1 000

6

18

32

55

8.

Летательные аппараты

4% от МРП с каждого киловатта мощности

9.

Железнодорожный тяговый подвижной состав, используемый:

для вождения поездов любых категорий по магистральным путям;

для производства маневровой работы на магистральных, станционных и подъездных путях узкой и (или) широкой колеи;

на путях промышленного железнодорожного транспорта и не выходящий на магистральные и станционные пути.

Мотор-вагонный подвижной состав, используемый для организации перевозок пассажиров по магистральным и станционным путям узкой и широкой колеи.

1% от МРП с каждого киловатта общей мощности транспортного средства

В соответствии с пунктом 2 статьи 367 Налогового кодекса при объеме двигателя легковых автомобилей свыше 1 500 до 2 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 3 МРП, свыше 2 000 до 2 500 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 6 МРП, свыше 2 500 до 3 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 9 МРП, и объеме двигателя свыше 3 000 до 4 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 15 МРП, сумма налога увеличивается за каждую единицу превышения указанного объема двигателя на 7 тенге.

Согласно пункту 2-1 статьи 367 Налогового кодекса при объеме двигателя легковых автомобилей, произведенных (изготовленных или собранных) в Республике Казахстан после 31 декабря 2013 года или ввезенных на территорию Республики Казахстан после 31 декабря 2013 года, свыше 1 500 до 2 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 3 МРП, свыше 2 000 до 2 500 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 6 МРП, свыше 2 500 до 3 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 9 МРП, свыше 3 000 до 3 200 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 35 МРП, свыше 3 200 до 3 500 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 46 МРП, свыше 3 500 до 4 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 66 МРП, свыше 4 000 до 5 000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке 130 МРП, свыше 5 000 кубических сантиметров, облагаемого по ставке 200 МРП, сумма налога увеличивается на каждую единицу превышения соответствующей нижней границы объема двигателя на 7 тенге.

Легковой автомобиль

Необходимо уплатить налог на легковой автомобиль Mercedes Benz, 2009 года выпуска с объемом двигателя 2996 см3.

1) Согласно пункту 1 статьи 367 Налогового кодекса транспортное средство относится к группе от 2 500 до 3 500 см3 включительно, следовательно ставка налога составляет 9 МРП.

9 * 1982 = 17 838 тенге.

2) Теперь следует учесть дополнительные кубические сантиметры,  то есть доплатить по 7 тенге за каждую единицу превышения объёма 2500 см3. Таких единиц превышения в данном случае: 2996 – 2500 = 496.

7 * 496 = 3 472 тенге

3) В завершение необходимо сложить оба результата.

17 838 + 3 472 = 21 310 тенге.

Таким образом, за легковой автомобиль с объёмом двигателя 2996 см3 в 2015 году следует уплатить налог на транспорт в размере 21 310 тенге.

Грузовой автомобиль

Для грузового транспорта налог рассчитывается в одно действие. В качестве примера, возьмем автомобиль с грузоподъемностью 1200 килограмм.

Он относится к группе свыше 1 тонны до 1,5 тонны включительно, следовательно ставка составляет 5 МРП.

1982 * 5 = 9 910 тенге.

Расчет налога, если транспортное средство находилось в собственности менее года

Согласно пункту 1 статьи 368 Налогового кодекса в случае нахождения транспортного средства на праве собственности менее 1 года сумма налога исчисляется за период фактического нахождения в собственности путем деления годовой суммы налога на 12 и умножения на количество месяцев фактического нахождения транспортного средства на праве собственности. При определении количества месяцев расчет производится с 1 января или с 1 числа месяца в котором произошло приобретение транспортного средства до 31 декабря или до 1 числа месяца, в котором транспортное средство было передано другому лицу (пункт 2 указанной статьи).

Переход ранее уплаченной суммы налога к покупателю автомобиля

В соответствии с пунктом 3 статьи 368 Налогового кодекса при продаже или обмене транспортных средств между физическими лицами, в случае, если в течение текущего года передающей стороной уплата годовой суммы налога произведена полностью, такая уплата налога будет считаться уплатой транспортного налога приобретающей стороны за текущий год по передаваемому транспортному средству, если это условие согласовано в договоре купли-продажи или мены. Таким образом, для перехода уплаченной суммы стороны должны обязательно предусмотреть в договоре соответствующее условие.

Расчет налога за ввезенное транспортное средство

Согласно пункту 4 статьи 368 Налогового кодекса физические лица при приобретении транспортного средства, не состоявшего на момент приобретения на учете в Республике Казахстан, исчисляют сумму налога за период с 1 числа месяца, в котором возникло право собственности на транспортное средство, до конца года или до 1 числа месяца, в котором право собственности прекращено.

Льготы по налогу на транспорт

В соответствии с пунктом 3 статьи 365 Налогового кодекса не являются плательщиками налога на транспортные средства:

  • юридические лица – производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), а также глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства по специализированной сельскохозяйственной технике, включенной в следующий перечень, установленный Правительством:
    • Автомобили-цистерны для перевозки молока или воды для сельскохозяйственных целей.
    • Автомобили ветеринарной службы.
    • Автозообиологические лаборатории.
    • Автокормовозы.
    • Автопогрузчики.
    • Автозаправщики сеялок.
    • Автомашины для внесения удобрений.
    • Автозагрузчик самолетов минеральными удобрениями и ядохимикатами.
    • Автотранспортировщики штабелей тюков.
    • Авторазбрасыватель приманок.
    • Ботвоуборочные машины.
    • Воздушное судно АН-2-сельскохозяйственный.
    • Жатки самоходные.
    • Зерноуборочные комбайны.
    • Колесные тракторы, самоходные шасси и мобильные энергетические средства.
    • Кормоуборочные комбайны.
    • Автомобили-мастерские по ремонту и техническому обслуживанию сельскохозяйственных машин.
    • Самоходные косилки.
    • Стогообразователи.
    • Уборочные комбайны (по сбору корнеплодов, картофеля, томатов, зеленого горошка, хлопка и другой сельскохозяйственной продукции).
  • юридические лица – производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), налогооблагаемый доход которых облагается по ставке, установленной пунктом 2 статьи 147 Налогового кодекса (10%), применяющие общеустановленный порядок налогообложения, а также глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства по легковым и грузовым транспортным средствам в пределах нормативов потребности, установленных Правительством Республики Казахстан;
  • государственные учреждения;
  • участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее 6 месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, – по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
  • инвалиды по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям – по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
  • герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий “Халық қаhарманы”, “Қазақстанның Еңбек Ері”, награжденные орденом Славы трех степеней и орденом “Отан”, многодетные матери, удостоенные звания “Мать-героиня”, награжденные подвесками “Алтын алқа”, “Күмiс алқа”, – по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
  • физические лица – по грузовым автомобилям со сроком эксплуатации более 7 лет, полученным в качестве пая в результате выхода из сельскохозяйственного формирования.

Что нужно сделать для освобождения от уплаты транспортного налога?

Уплата налога на транспортные средства контролируется при прохождении технического осмотра, регистрации или перерегистрации транспортных средств. Для подтверждения имеющейся льготы по налогу при прохождении указанных процедур необходимо предъявить документ, подтверждающий льготу (удостоверение участника войны или приравненного к нему лица, справку об инвалидности и т.п.)

Если  лицо, имеющее право на льготы, все же получит уведомление об уплате налога, ему нужно предъявить в налоговый орган по месту жительства документ, подтверждающий право на льготы.

Источник: https://defacto.kz/content/nalog-na-transportnye-sredstva

Mirzako
Добавить комментарий